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  • 浅谈重大政策措施落实情况跟踪审计面临的困境与应对措施
  • 发布时间:2018-08-02
    文档来源:古浪县审计局
    作者:雷丰年
  • 为了加强审计工作,推动国家重大决策部署和有关政策措施的贯彻落实,服务改革发展,维护经济秩序,促进经济社会持续健康发展。2014年,国务院出台了《关于加强审计工作的意见》(国发〔2014〕48号),赋予了审计工作新的使命,一项全新的工作自此开始。《意见》明确了审计机关要依法履行审计职责,加大审计力度,创新审计方式,提高审计效率,对稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等政策措施落实情况,以及公共资金、国有资产、国有资源、领导干部经济责任履行情况进行审计,实现审计监督全覆盖,促进国家治理现代化和国民经济健康发展。在全国审计系统“一盘棋”的大格局下,重大政策措施落实情况跟踪审计必将成为常态化的一项工作,也是真正意义上发挥审计参谋助手作用的审计,对党委政府的决策部署发挥着至关重要的作用,意义重大。但是笔者在实际工作中也发现重大政策措施落实情况跟踪审计还面临一些困境, 需要采取相应的应对措施。

    一、重大政策措施落实情况跟踪审计面临的困境

    (一)审计制度建设滞后,直接影响审计成效。政策措施落实情况跟踪审计对于基层审计机关而言仍然是一个全新的课题,而在具体审计时,没有审计规范可以参考,没有审计操作指南作为指引,也没有成体系的评价标准,导致在审计时审计人员只能够按照自己的理解对项目实施审计,审计的规范程度大大降低。尤其是一些审计人员长期养成了以帐审账、注重财务审计的惯性,面对新的课题,往往束手无策毫无应对措施,显得非常被动。不过这只是暂时的,中央审计委员会成立后,释放了一个重大讯号,那就是重大政策措施落实情况跟踪审计将是今后审计工作的重头戏,逐步纳入《审计法》以及《实施条例》和《准则》将是必然的。

    (二)审计配合不到位,影响深入跟踪。政策措施落实情况跟踪审计本身就是对权力的审计,而政府或政府部门作为权力的行使者,在政策落实不及时或不到位时,对跟踪审计必然会有抗拒感,在审计时往往表现为不积极、不配合,失去政府部门的主动配合,政策措施落实情况跟踪审计在协调各部门以及获取相关证据时,便会阻力重重,难以深入跟踪。笔者曾在交叉审计某地重大政策措施落实情况时,就遇一政府部门工作人员面对铁的审计证据显得非常焦躁,因担心被追责,拒绝在审计证据上签字,还指责审计人员无情,导致审计场面几度陷入尴尬境地。

    (三)审计队伍建设落后,影响审计质量。重大政策措施落实情况跟踪审计涉及面广,除财会知识外,还涉及政治、经济、管理、法律以及公共政策等方方面面的知识体系。对于基层审计机关来说都是全新的挑战。无论是政策目的的把握、政策跟踪审计的方法、相关资料的分析、落实情况的评价,还是对跟踪情况提出审计建议,都需要审计人员具有相应的专业知识水平,而当前基层审计机关审计人员知识结构还远远不能满足相应的审计项目。审计取证、问题鉴别、问题定性、报告撰写的能力都非常有限,审计队伍建设落后这一问题在基层审计机关将长期存在。加强学习,参加培训或者参加上级审计机关统一组织的重大政策措施落实情况跟踪审计是解决这一问题的有效手段。

    二、做好重大政策措施落实情况跟踪审计的方法

    重大政策措施落实情况跟踪审计作为一种新兴的审计类型,在推进党委决策部署、政府精细化管理、预防制度性腐败等方面发挥着不可替代的作用。如何把握审计重点,创新审计方式方法,有效提高审计效率,防范审计风险至关重要。

    (一)加强学习,吃透政策精神国家出台的各项政策措施是实施审计的依据,要认真组织学习,广泛收集相关资料,了解这些政策措施出台的背景、目的、预期目标,把握其中的重点内容和关键环节,切实领会政策精神。梳理清楚各项政策对应的相关部门,为客观评估政策执行效果打下基础。“只有站的高才能看得远”,如果审计人员自己都不掌握政策,又岂能在重大政策面前指手划脚?审计人员不能打无准备的仗,否则就会被嗤之以鼻。笔者在交叉审计某地重大政策措施落实情况时,从政务信息网上下载了大量的政策文件,又从被审计单位要了近3年的工作报告进行学习。对被审计单位的职能职责、政策措施落实进行逐一对比分析,掌握可用的审计线索,对疑点进行分组讨论,对确实存在疑点的问题进行逐个突破,效果十分明显。

    (二)合理分工,夯实实施方案。审计实施方案是实施审计的指南。在吃透政策的基础上,要不断充实方案内容,根据审计组成员专业知识水平和结构进行合理分工,并根据审计重点合理设计分类汇总表格,提高方案的可行性和操作性,做到全面、详尽而客观,重点突出、逻辑清楚,便于被审计单位开展自查。笔者在交叉审计某地地方政府性债务时,先期调查了债务总体情况,面对债务规模大、涉及单位多、债务性质复杂等情况,合理分工,边审计边夯实审计实施方案,而且设计了债务分类汇总表格,便于被审计单位开展自查。在被审计单位自查的基础上进行审计核实,节约了大量的审计资源。起到了事半功倍的效果。

    (三)凝心聚力合力克坚攻难审计组是一个战斗集体,在实施审计过程中,必须团结一致,增强大局意识,充分发挥积极性和能动性,形成向心力和整体合力,才能有效提高审计工作效率和工作质量。所谓“众人拾柴火焰高”,审计工作靠的是审计组集体的智慧和力量,审计现场绝对不是审计组长或者主审单打独斗的练兵场。要想审计工作出精品、出成果,发挥审计组集体的力量至关重要。审计组团结一致、凝心聚力,群策群力、克坚攻难,方能形成合力,取得实效。

    三、做好重大政策措施落实情况跟踪审计的几点建议

    重大政策措施落实情况审计对基层审计机关而言只是个开始,也是个锤炼,日后还会深入到各个层面,涉及面非常广,任重而道远。目前,基层审计人员的知识层面还远远不够,需要学习的东西还非常多。需着重做好以下几点:

    (一)提高认识,转变思想。审计人员要强化认识,转变观念,及早跳出传统审计思维的禁锢,充分认识开展政策措施落实情况跟踪审计工作的重要性,高度负责地担负起这项审计工作,坚决落实好党中央、国务院工作部署和《关于加强审计工作意见》精神,当好国家利益捍卫者、政策落实监督者。

    (二)加强学习,提高审计队伍整体素质。基层审计机关要切实加强宏观经济政策的学习和实践,积极参与上级审计机关组织的实战培训或者交叉审计,切实提高审计人员政策水平,拓宽审计人员视野,不断提高审计队伍整体素质,为重大政策措施落实情况跟踪审计打下坚实基础。

    (三)强化宣传,努力营造“大审计”氛围。基层审计机关要加大对重大政策措施落实情况跟踪审计的宣传力度,借助新闻媒体、网络平台等发布关于重大政策措施落实情况跟踪审计相关信息,努力营造全国审计系统“一盘棋”的“大审计”氛围,广泛获取党委政府对审计机关依法独立行使职能的支持力度,促进审计工作畅通无阻,不受任何障碍。

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