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  • 提高审计工作质量的几点建议
  • 发布时间:2018-05-11
    文档来源:澳门皇冠
    作者:朱 琳
  • 审计质量是审计工作的生命线,提高审计质量对树立审计机关形象、发挥审计监督在经济社会发展和治理能力现代化中的保障作用、防范审计风险具有重大的现实意义。本人就提高审计质量提出如下几点建议:

    一、强化宏观审计理念和绩效审计理念,提高审计人员意识站位

    领导干部应带头强化宏观审计理念和绩效审计理念,落实审计署《关于地方审计机关2017年度应重点抓好的工作任务》要求,加强自身学习和党组中心组学习。学习要有效果,有心得,能引领干部职工树立宏观审计和绩效审计理念。应加强对职工干部的培训学习,可采取局领导集中学习辅导讲课、抄读学习笔记、撰写心得体会、会训结合等方式方法进行。具体项目实施中,审计人员应树立“微观入手、宏观着眼”、“立足审计、面向全局”的意识,主动融入改革发展大局,注重揭示和反映制约经济社会健康运行的突出矛盾,发挥审计的揭露、预防作用。要“跳出审计搞审计”,从宏观问题着眼,用长远和全局的眼光看待和分析影响经济社会运行的问题,在更大范围、更高层次、更宽领域和更前关口上发挥好审计的保障和监督作用。要实行政策措施审计全覆盖,所有审计项目都要把政策审计做为重要审计内容予以关注,要在审深审透审清上狠下工夫,查清问题的实质,查处大案要案,着力发现深层次的问题,分析问题产生的原因,讲透问题后面的问题,遏制经济领域违法违纪行为蔓延的势头,充分发挥审计建设性作用,促进经济平稳健康发展和社会和谐稳定。

    二、建立审计对象、审计项目信息库,科学制定审计项目计划,逐步实现审计全覆盖

    在加强调查研究、全面掌握情况的基础上,建好审计对象信息数据库和审计项目库,为实现审计全覆盖打好基础。结合审计资源状况和审计需求,广泛征求各方意见和建议,按照“党委政府需要什么、审计机关就提供什么”的原则,结合上级审计机关项目统一安排,针对经济发展中的重点、难点、热点问题,科学安排审计项目,通过政策审计、行业系统和专项资金审计,揭露普遍性、系统性和规律性的问题,为党委、政府决策部署提供依据,满足服务大局的需要。当前应着力抓好个方面工作:着力促进重大政策措施贯彻落实开展重大政策措施落实情况跟踪审计着力促进打好“三大攻坚战”积极开展扶贫审计地方政府债务审计、污染防治审计;着力推动高质量发展开展国有企业审计、重大投资项目审计等;着力强化对权力运行的监督制约,加大经济责任审计力度。

    三、强化审计人员法律法规和审计业务学习,提高审计人员法律素质和审计能力。

    落实干部职工学法制度,重点组织学习《宪法》、《监察法》、《环境法》、《水环境税法》、《水污染防治法》等法律法规;学习中共中央《深化党和国家机构改革方案》、《国务院关于加强审计工作的意见》(国发〔2014〕48号)、《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》(中办发〔2015〕58号)、《领导干部自然资源资产离任审计规定(试行)》(厅字〔2017〕39号)等相关文件精神;学习领会国家审计署、省厅等发布的审计规定及审计指导意见;学习市委、市政府审计指示、要求等;积极参加市委、市政府和上级审计机关组织的依法行政法律知识培训。为进一步深化学习效果,可采取外请法律专家和邀请上级审计部门专题讲座方式,深度理解相关法律法规知识,采取“走出去”等各种方式,到先进审计单位开展对绩效审计、大数据审计、领导干部自然资源资产离任审计、经济责任审计等方面的培训,更新知识,开拓视野,并就审计理念、财经法规、审计技巧等进行了深入浅出的交流,就审计法律法规适用问题、实际操作中遇到的新问题进行探讨。通过培训、交流、探讨,扎实提高审计人员的政策法律水平和业务能力,为审计事业再上新台阶打下了坚实的基础。应大力提倡审计人员自学风气,审计人员充分利用工作和闲暇时间自觉学习,多读书、多看报、多学习审计网络课程,向精通业务的同志学习,从精品审计项目中学习、挖掘新的审计视角,多角度分析审计问题的能力,达到善于自学、善于互学、善于运用的学习效果。审计人员应积极总结审计工作中的好思路、好方法、好方式,并推广运用。加强审计队伍职业建设,凡符合初级、中级和高级与审计相关专业资格报考条件的人员均应报名参加相应的职业资格考试。

    四、以审计实施方案为抓手,进一步提高审计项目质量。

    (一)编制全面、详细的审计调查了解记录。调查了解应当深入细致,足以支撑审计实施方案的编制。各审计小组应高度重视审计项目调查了解工作,及时收集了解和熟悉与被审计单位相关的各种法律法规、政策信息做到有的放矢,合合规性了然于胸,全面调查被审计单位的政策执行、政策措施、单位性质、机构设置、人员编制、职责范围、业务流程、内部控制、会计核算以及以往审计监督情况发现被审计单位工作的薄弱环节提高审计工作的针对性审计效率

    (二)制定切实可行、操作性强的审计实施方案。审计人员应在充分调查的基础上进行分析归纳、提炼,制定出目标明确、内容完整、要素齐全、重点突出、审计事项分解细化、步骤方法具体,审计分工责任到人,指导性、针对性、操作性的审计实施方案,切实发挥审计实施方案的指南作用,并严格按照审计实施方案开展审计,提高审计工作的精准和效率。

    (三)落实审计实施方案责任制。所有审计项目均应制定《审计实施方案》,涉及多个审计部门或多个审计组共同进行的审计项目,还应制定《审计工作方案》。审计项目负责人要加大对审计实施方案编制工作的审核力度,对审计实施方案质量负责。

    五、强化现场审理,有效提高审计效率。

    (一)关注审计实施方案执行情况,确保方案执行到位。

    主要关注审计实施方案编制情况,检查审计实施方案是否按法定职责、权限和程序编制,集中关注审计事项是否严格按审计实施方案确定的内容重点实施,有无漏点、盲点,突破关键问题。对审计过程中发现的新情况、新问题,是否及时调整思路,编制审计调整方案;

    (二)关注审计证据的充分性、适当性。关注证据资料是否齐全、合法,主体、内容、行为要素是否清晰,审计证据与结论是否关联,原始证据是否恰当,被审单位签署意见是否明确等;

    (三)关注审计案件线索的合法性、时效性。对审计发现的损害国家人民重大利益、重大违法违纪、重大履职不到位、损失浪费、重大风险隐患问题,及时现场核实,了解相关行为主体身份,讨论移送主体是否恰当,问题表述、定性是否准确、证据资料是否齐全等。对属于改革和发展中的积极探索和创新举措,审慎作出结论,提出合理化建议;

    (四)关注审计目标任务完成情况的完整性、效果性。对审计实施方案实施进度进行有效评估,检查审计目标是否实现,审计事项是否全部完成。

    六、以审计报告为重点开展审计项目质量检查工作

    重点围绕审计项目存在的重要质量问题进行,剖析产生问题的原因,提出对策,促进完善项目质量控制制度,总结分析交流审计项目质量控制的典型经验,加大问题通报力度,促进依法履行审计监督职责。

    一是以检查审计报告为重点,提高报告质量。检查审计报告流程的合规性,法规部门应对征求意见稿进行审理,并提出审理意见。审计小组对审理意见应进行核实,对审理意见未采纳的,审计小组应对审理人员说明原因。检查审计评价的恰当性,是否以审计认定的事实为基础,是否从真实、合法、效益等方面提出总体审计评价意见,有无超出审计职责范围、前后自相矛盾;检查查处问题定性的准确性及所引用的法律、法规的恰当性,重点把握审计报告反映问题的描述是否精准、主要事实是否清楚、取证是否完整,定性及处理依据引用法律法规是否准确,处理是否失之于宽,问题是否查深查透等;

    二是检查审计移送处理事项是否规范。主要检查移送事项原则把握是否正确:对认定有关单位或者人员涉嫌构成犯罪的,应当移送公安机关处理或检察机关处理,并在审计期间及时进行办理;对违反国家财政财务收支和审计法及其实施条例等规定,应追究党纪、政纪责任的应区别情况移送纪委、监察委或干部监督管理部门处理。发现重大问题线索,应在现场审计期间即时办理审计移送处理书。属于被审计单位干部管理权限内的人员,由被审计单位依纪依规作出相应处理,不再另行办理审计移送处理书;对被审计单位或个人违反财政财务收支、招标投标等法律法规的规定,相应法律法规没有赋予审计机关行政处罚权限的,分别情况移送执法部门处理或审计报告中写明由主管部门处理。

    三是检查审计整改情况。检查问题跟踪问效情况,进一步拓展审计成果,扩大审计影响。

    四是检查项目卷宗规范化。所有审计项目都要按照《中华人民共和国国家审计准则》的标准,认真准备,精心组织,严格实施,达到规范化要求。审理部门及时记载日常项目审理中发现的不规范问题,实施不定期通报制度,规范化工作重视不够,严重达不到规范要求的审计项目,适时进行通报。

    七、充分发挥优秀审计项目示范作用

    (一)做好优秀项目谋划和培训工作

    做好审计项目培育工作,从年度审计项目计划中筛选资金量大、职责职权大、信访指向集中、社会关注度高的项目,作为优秀审计项目培育对象,做好前期准备工作,严格控制、规范审计全过程。做好优秀审计项目谋划工作,以争创审计署、省审计厅优秀审计项目为目标,对获得显著成果的审计项目早安排、早入手,从规范化、督促审计整改等各方面整理审计卷宗资料。

    (二)做好优秀审计项目评选工作。

    抽调各级审计机关审计法制人员,严格按照《中华人民共和国国家审计基本准则》(审计署令第八号)和省厅优秀审计项目评选标准,实行分数制,进行评选工作。各级审计机关应大力提倡审计人员报送推荐优秀审计项目,在参与评选过程中,学习先进经验,学习好做法、好方法,不断提高审计思路和审计方式。对获得优秀审计项目的人员应予以表彰。。

    (三)发挥省级优秀审计项目案例示范作用。

    由主审人员采取有效方式,示范获得省审计厅优秀审计项目做法。主要示范审计目标、审计思路、审计方式、审计方法、审计手段、取得的效果、实施情况。对审计文书、审计取证、审计记录、档案装订等规范化操作方法也应进行示范,教育干部职工“精品意识”,争创更多的优质精品项目。

    七、进一步加强审计人员政治思想教育和廉政建设教育。

    (一)坚持以人为本的原则,抓好审计人员政治思想工作

    切实把审计人员思想政治工作列入党组的重要议事日程。结合学习领会十九大精神、中国特色社会主义导学、习近平新时代中国特色社会主义思想等,分析研究审计人员政治思想状况。加强干部职工政治思想教育,广泛开展交心谈心活动,及时了解掌握党员干部职工的思想动态,增强思想政治工作的针对性。把审计人员政治思想状况纳入年度目标考核目标,提高政治思想工作意识。

    (二)深化职业道德建设,推动审计工作持续健康发展

    开设“道德讲堂”,领导干部经常宣讲职业道德建设的重要性及身边道德模范事迹,促使审计人员树立正确的世界观、人生观、价值观、荣辱观、权力观,耐得住清苦、挡得住诱惑,甘于奉献。 在任何时候、任何环境,都能够坚定信念、热爱本职工作,践行审计职业道德操守,做一个思想坚定、道德高尚、作风正派、工作扎实、纪律严明的审计工作者。

    (三)落实党风廉政建设责任制,促进廉洁从审。

    抓好廉政建设部署工作,落实责任分解,明确领导班子、领导干部的职责和任务分工,采取措施推动工作落实;深化廉政学习教育,学好党纪政纪条规。警钟长鸣,经常通报反面典型案例,做好警示教育。开设廉政建设专网,培育廉政文化氛围,增强感染力,用健康向上的廉政文化满足审计干部的精神文化需求。将落实党风廉政建设责任制的情况列为民主生活会和述职述廉重要内容,并接受群众评议。

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