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  • 重大政策落实跟踪审计交流材料
  • 发布时间:2018-03-21
    文档来源:澳门皇冠
    作者: 赵会宁
  • 一、重大政策落实跟踪审计研讨班概况

    2018年2月5日至7日,省厅财政处组织举办了为期三天的全省重大政策跟踪研讨班。此次培训班全省十四个地州市及省厅财政处共57名领导及从事这一项工作的一线审计人员。培训班上,省审计厅党组成员、副厅长魏炜作了题为“提高政治站位,增强责任感使命感,扎实做好政策落实跟踪审计工作”讲话,副处长张保忠对省厅制定的《2018年全省重大政策措施落实情况跟踪审计工作指导意见》进行了解读,特派办副特派员赵旭东等五名专家分别作了《国家重大政策落实跟踪审计工作实践与探索》、《政策落实跟踪审计下的财政审计实务探讨》、《政策落实跟踪审计案例讲解》、《投资审计实务操作经验交流》及《政策落实跟踪审计中大数据应用探讨》五个专题的辅导讲解,兰州市等六个地州市审计局就2017年重大政策落实跟踪审计成功的经验、做法、取得的成绩及下一步的打算进行了交流发言,并组织对《2018年全省重大政策措施落实情况跟踪审计工作指导意见》进行了座谈讨论。省厅举办的这次重大政策措施落实跟踪审计研讨班,对全省做好2018年重大政策跟踪审计有着重要的指导作用,给我们地方审计机关明确了2018年做好这一项工作的指导思想、基本原则和审计的重点,也提出了较高的要求。

    二、参加研讨班的几点体会

    通过为期三天的培训,我整体感觉到举办这次研讨班的必要性和及时性,对于我们进一步做好重大政策跟踪审计有着十分的重要的借鉴意义和指导作用。

    一是培训内容时间紧凑,节奏明快,内容紧扣主题,重点突出。这次培训共安排五个实践专题辅导讲解,一个领导讲话专题,一个指导意见解读专题,一个经验交流专题及一个座谈交流会。从时间安排上看,培训共三天时间,五个实践专题辅导讲解为期两天,占总培训时间的三分之二;领导讲话专题、指导意见解读及座谈交流为期一天,占总培训时间的三分之一,所以时间安排还是相当的紧凑,节奏较为明快。从内容上看,五个实践专题、一个领导讲话专题及座谈交流内容,都紧扣“重大政策跟踪审计”这一核心展开,重点突出。整个研讨班让人有“简洁干练,不脱泥带水”的感觉。

    二是培训专题讲解借鉴意义大,启发性强。对我本人来讲,五个实践专题讲解都有着十分重要的借鉴意义。因为在重大政策措施落实跟踪审计这一方面,我确实是个新手,总是不知道该怎么下手去实施。自从去年调整到财金科以来,每每遇到这一工作,我总是感觉到诚惶诚恐,有时甚至是夜不能寐,唯恐因自己工作能力水平的问题给单位的工作及审计队伍形象带来负面影响。正好这一次培训给我带来一定的启发。

    首先,这五个专题辅导讲解给我启发最大的还是驻兰特派办副特派员赵旭东关于“国家重大政策落实跟踪审计工作实践与探索”这一专题。首先这一专题给我们明确了2018年审计署重大政策跟踪审计的重点内容,那就是“创新驱动发展战略、聚集防范重大风险、聚集精准脱贫、聚集污染防治、区域协调发展、完善市场经济体制、保障和改善民生、三去一降一补”这八个方面,预示着我们基本组织政策跟踪审计也应围绕这个八个方面,结合地方党委、政府决策部署去展开实施。其次,他提出开展政策跟踪审计的要求:开展政策跟踪审计,不能简单停留于财务收支检查,对照国家政策和法规去发现几个不合法不合规的问题,而是在理解政策内容和目标,掌握政策出台的背景和前后变化的基础上,积极主动思考如何推动政策落实、加强组织管理、实现可持续发展、提高发展绩效,对影响发展和绩效的政策、体制、机制问题如何深化改革,对重大违法违规问题如何坚决查深查透。对涉及群众利益的政策措施要全面、客观分析,要调查了解实际取得的效果。他举例讲解了兰州特派办实施的甘肃省二级公路收费还贷及光伏扶贫两个审计项目,其中在审计甘肃省二级公路收费还贷项目中,审计人员在测算核实全省二公路财务收支和车流量数据时发现,甘肃省作为全国五个仍在实施政府还贷二级公路收费的省(区)之一,二级公路管理存在诸多问题和矛盾:一方面,大多数二级收费公路收不抵支,运营困难,部分路段的收费收入甚至仅为人员工资的三分之一;另一方面,企业物流成本高居不下,群众出行负担沉重,司机冲卡事件频发,阻碍着人员交流、物资流通、资金周转和产业发展。促使我省于2017年全面取消政府还贷二级公路收费。其出具的审计报告也耐人寻味,尤其是在反映问题时,其问题的标题是在对发现问题进行归类分析后,概括总结性的提出具有代表审计人员观点性的标题,让人一看标题,就明白审计想要表达什么。他还指出:审计报告是审计机关的产品,代表审计机关的形象和窗口,应严谨认真去对待,审计报告不是审计工作底稿的简单的复制和粘贴,最好不要让一个刚参加审计工作两三年去主笔撰写审计报告,审计报告撰写人应是具有一定审计工作阅历的人员来撰写。对此我也深有共鸣,在此给在坐的各位领导和同志们提出一点不成熟的建议。就是分管领导和项目主审,在审计项目特别是大型的审计项目实施过程中,摒弃我只看结果不看过程的潇洒想法,审计的过程很重要,作为分管领导和主审,应在审计项目实施之前,就要有较为成熟的思路,尤其对审计报告框架应在脑海中有一个清楚的框架,其实就是对审计项目的“初步设计”。审计项目实施之前,我们作为一个凡人,不可能将所有情况都考虑周全,审计目标、重点、事项、思路要在审计实施过程中要适时根据审计项目实际情况,不断进行完善,积极思考期初所确定的审计目标是否切实可行,围绕审计目标所确定的审计重点和事项是否必要、是否能够实现,是否需要重新调整,实施中人员的分工、所采用的审计方式方法是否科学等等,所以充分关注审计的过程十分必要。就好像工场生产产品,不注重过程,怎能保证产品的质量?

    其次就是省财政处苟海霞讲解的关于“政策落实跟踪审计下的财政审计实务探索”这一专题。专题围绕“2017年我省财政运行概况、财政体制改革及相关规定及财政审计的关注重点及审计方法”三个方面内容展开。第一方面的内容使我明白了财政审计应掌握哪些方面的基本情况,对财政审计有了一个明确的框架。第二方面的内容,从财政体制改革包括总体方案、预算体系、转移支付、政府债务、中期规划、跨年度平衡、投融资体制、预算执行、存量资金、预算公开十个方面展开,使我清楚了财政政策落实审计应从那几个方面去着手准备及所应掌握的法律法规制度。第三个方面的内容财政审计的重点及方法归纳为“一二三四五”,即:依托一个平台;围绕二条主线;聚焦三个重点;融合四个流程;利用五类表格,使我明白了怎样去实施财政资审计。这一专题对长时间进行财政预算执行审计的同志来说,也许不足为奇,但对我这一个新手来说,意义非同一般。

    三是重大政策落实跟踪审计研讨班培训后,我仍存在的疑惑。通过这次培训班的学习,我收获颇丰,但仍然有许多的疑惑期待解决和思考。首先是重大政策跟踪审计涉及内容多、范围广,具体应到实践中我们应如何收集关于中央、省及市级重大政策措施的制度、文件、法规等资料,对于党委政府部门出台法规、制度、文件及会议纪要的目的、背景及意义如何把握,如何运用现有的审计方式及方法,怎么去创新审计的方式及方法,面对门类众多、纷繁的资料,怎样去梳理确定审计的思路、内容及重点等等,仍存在许多的疑惑。如对我们马上要组织实施的第一季度创新驱动发展这一政策,目前我所搜集的掌握的资料反映,创新驱动发展政策主要涉及的部门有工信、发改、科技、工商、税务、教育、人社、编制等部门,从中央、省、市三级出台的相关文件资料来看,大多是指导性、原则性及制度类的意见,具体怎么去实施,总感觉到似乎没有什么抓手可确定。

    三、2018年重大政策措施落实跟踪审计的计划及思考

    《国务院关于加强审计工作的意见国发》(〔2014〕48号)明确提出“发挥审计促进国家重大决策部署落实的保障作用”,促使审计工作发生转型,使审计工作重点以受托的经济责任审计向受托的公共责任审计转化,审计工作应以服务于国家治理为首要。今年中央、省、市政府工作报告第一段均提出“坚持以供给侧结构性改革为主线,统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险各项工作,大力推进改革开放,创新和完善宏观调控,推动质量变革、效率变革、动力变革,特别在打好防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治的攻坚战方面取得扎实进展,引导和稳定预期,加强和改善民生,促进经济社会持续健康发展”总基调。正因如此,在今年省厅举办的政策跟踪审计研讨班上,魏炜副厅长提出要提高政治站位搞好重大政策跟踪审计工作。今年省厅关于全省审计工作要点也是以重大政策跟踪审计为统揽进行安排部署的,所搞好这一审计工作的重要性就不言而语了。

    (一)关于政策跟踪审计的计划。根据局党组要求,结合省厅决策部署、市委经济工作会议精神及政府工作报告,制定了全市重大政策跟踪审计工作方案,安排了全市政策措施落实跟踪审计“精准脱贫方面、防范化解重大风险方面、污染防治和生态文明建设方面、改善发展环境方面、创新驱动发展、提高发展质量方面、财政资金管理使用方面、保障和改善民生方面、跟踪审计发现问题整改方面”八个方面的内容,主要采取同级审和交叉的方式组织实施,具体见审计工作方案。

    (二)关于政策跟踪审计的思路。

    2018年政策措施落实跟踪审计思路应是贯彻一条主线:政策落实,提高绩效,深化改革,反腐倡廉;一个结合:与市县当地特点紧密结合;三个关键:问题事实要清楚,原因分析要精准,责任单位要明确;五大主题:三大战略、“放管服”深入改革、三大攻坚战、重大项目推进、重点资金保障。围绕党委和政府中心工作,科学确定政策执行跟踪审计项目;围绕政策执行过程和环节,灵活运用审计方法;围绕提高政策执行效果,多方转化政策执行跟踪审计成果。按照“面、线、点”的工作方式围绕主线,自上而下与自下而上相结合以推动发展、提高绩效、加强管理为主要目的开展相关审计;以审计发现的问题为切入点结合行业地区特点拓展审计思路,将问题说透彻说到位;以注重与相关部门和相关科室的沟通交流,及时调整审计思路和完善审计取证。审计向“前再走一公里”,审深审透,如重大建设项目进度缓慢,是前期手续问题,应具体应由那个单位负责办理,协同不够机制还是“一张网”办理推行缓慢,还是资金不到位或是是部门庸政懒政;财政资金支付进度缓慢、结余结转资金未使用造成二次沉淀,应具体到那一个部门那一个项目,追查到具体项目实施情况和相关政策落实情况。

    (三)关于政策跟踪审计的要求。开展政策跟踪审计,不能简单停留于财务收支检查、对照国家政策和法规去发现几个不合法不合规的问题,而是在理解政策内容和目标、掌握政策出台的背景和前后变化情况的基础上,积极主动思考如何推动政策落实、加强组织管理、实现可持续发展、提高发展绩效,对影响发展和绩效的政策、体制、机制问题如何深化改革,对重大违法违规问题如何坚决查深查透。对涉及群众利益的政策措施要全面、客观分析,要调查了解实际取得的效果。

    (四)政策跟踪审计的“破”和“立”的思考。我们搞政策跟踪审计,最重要的还是要立足想法,选题适当准确。比如我们搞好多年低保资金审计,在低保资金的管理及用不用中,各县区普遍存在的是均分低保问题,造成这一问题的根源还是重点集中在三、四类低保上,由于政策法规无法根据具体情况做出详细规定,造成三、四类低保在同一个乡村对象界定不清,政策的执行者觉得给谁也行,出现了这类低保成为普惠政策,也一定程度上催生懒汉增多和攀比现象等社会问题,我们能否就这一项展开审计调查,提出取消三、四类低保加大社会临时救济力度,提高财政资金的社会效应。再比如医疗保险制度,国家实行分组诊疗政策,但对特定社会群体如投儿投女的老人,能否通过医疗体制改革这一政策审计,促使这一部分人群在儿女所在当地交纳医保,方便人民就医保障,减轻病人就医成本等等。促使国家或当地党委政府破除既定政策,新立一项政策,提升审计的质量和效果。

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